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Controles que prevalecen

Controles efectivos son aquellos que están incorporados en los sistemas de operación de las organizaciones que facilitan los procesos de prevención y mitigación de fraude e ilícitos o que incrementan la posibilidad de los mismos si la compañía carece de adecuados controles en cada ciclo.

Riesgo es la probabilidad de que un evento o acción afecte la organización adversamente. Las Fuentes principales de riesgos son:

Errores,
Omisiones,
Demoras
Fraude.

Riesgo es cualquier cosa que pudiera poner en peligro el cumpliento de las metas de la organización. Para ayudar a identificar los riesgos es conveniente hacer las siguientes preguntas:

·         Qué podría fallar?

·         Cómo podríamos fallar?

·         Qué tenemos que hacer muy bien para tener éxito?

·         Qué bienes debemos proteger?

·         Dónde podemos ser vulnerables? 

·         Cómo puede alguien interrumpir nuestras actividades?

·         Cómo puedo determinar si los objetivos se estáncumpliendo?

Para alcanzar metas y objetivos, la dirección necesita establecer un balance entre los riesgos y los controles teniendo en cuenta que siempre la ganancia o el beneficio de implementar el control debe exceder el costo de dicha implementación.

Procedimientos de control deben implementarse para reducir el riesgo a un nivel donde la organización pueda aceptar la exposición al riesgo porque es razonable. Los controles deben ser implementados siguiendo lineamientos establecidos y asegurando que se ajusten al tamaño de la organización, a las necesidades de la misma, y a los principios corporativos. Evitar riesgos y controles innecesarios que menoscaban la eficiencia de la organización.

Riesgos Excesivos

·         Pérdida de bienes y efectivo

·         Pobres decisiones de negocios 

·         Incumplimiento con leyes y regulaciones

·         Incremento en regulaciones

·         Mala publicidad

  

Controles Excesivos

·         Incremento en los procesos

·         Productividad reducida

·         Procesos más complejos 

·         Incremento en el tiempo que toman las operaciones

·         Incremento en actividades que no adicionan valor.

 

Control interno es el proceso diseñado para proporcionar seguridad razonable relacionada con el logro de objetivos en las siguientes categorías:

• Confiabilidad en la presentación de informes financieros 
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El preestablecimiento de metas y objetivos es una condición del control interno.

Componentes del sistema de control interno:

·         Ambiente de control.

·         La evaluación del riesgo. 

·         El sistema de información (contable) y de comunicación.

·         Actividades de control.

·         Monitoreo del sistema.

Control interno involucra a todos en la organización. Un efectivo sistema de control interno ayuda a la organización a alcanzar eficiencia y efectividad en sus operaciones, en los reportes fidedignos en la información financiera y en el cumplimiento de los objetivos corporativos.

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Fuente: auditool.org

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